自动转账分录用于处理每月有规律的重复发生的业务。 凡借贷
方科目、 摘要和金额计算方法固定的记账凭证, 系统可根据用户在
初始设置中定义的自动转账分录自动生成机制转账凭证, 而无须人
工输入记账凭证。 在定义自动转账分录时, 财务软件规定使用时间
是: 日常使用或结账使用, 以确定该自动转账分录何时用来编制机
制凭证。 设置为日常使用的自动转账分录, 应在凭证输入与修改功
能下完成机制凭证的编制。 设置自动转账分录的基本步骤是:
(1) 定义分录号。 分录号是自动转账的唯一标识, 不同的自动
转账分录应有不同的分录号。 分录号可用数字或字母表示。 自动转
账分录号是在编制转账公式时设置的分录代码。 在输入记账凭证
时, 通过分录代码调用自动转账凭证。
(2) 定义凭证类型。 若用户已经进行了凭证类型设置, 在此时
可指定该自动分录编制的凭证属于何种已定义的凭证类型。 自动转
账分录的凭证类型可单独设置, 例如, 机制 1、 机制 2 等, 也可以
与其他类型混合编号。
(3) 设定使用时间。 使用时间用来标识该自动分录何时可以用
来编制记账凭证。 自动转账分录可以在输入凭证或结账时用来编制
记账凭证。 在记账凭证输入时编制机制凭证的自动转账分录应标识
为 “日常使用”, “日常使用” 的机制凭证需审核后才能记账; 用
于结账时的自动转账分录应标识为 “结账使用”, 其金额产生方法
与本月发生的经济业务直接相关。 因此, 必须按账户结转的顺序编
号, 注意各分录之间的关系和结账顺序, “结账使用” 类自动分录
多用于账户结转类转账凭证的定义, 结账时软件将自动根据这些分
录编制机制凭证并登记账簿。
(4) 设置自动转账科目代码。 自动转账分录中会计科目的输入
分两步进行, 首先应输入会计科目的记账方向; 其次输入应借或应
贷会计科目的代码。 会计科目代码可使用系统提供的会计科目选择
功能进行输入, 也可以直接按会计科目表的编号输入或按会计科目
的汉字名称进行输入。 输入科目代码后, 系统会自动显示所输入会
计科目的汉字名称。
(5) 定义金额来源表达式。 金额来源表达式是用于定义自动转
账分录中金额来源的计算公式。 其中, 自动转账分录中的金额来源
主要从 “会计科目表” 中取得, 可选定科目的余额、 发生额或累计
发生额, 当然还可以来源于常数。 即: 用户可以自行定义某些常数
作为金额来源或计算表达式的一部分。 税率、 折旧率、 分配系数都
用此方法定义。 自动转账分录中的金额数据还可以来源于部门表、
项目表等, 会计人员可以根据所使用软件操作提示与说明进行金额
来源定义。
自动转账分录中金额来源的计算公式由 “运算因子” 与算数运
算符组成, 通过运算符连接起来的运算因子是金额来源表达式。 其
形式是: TYPE ( C /S, 科 目 代 码)。 其 中, 科 目 代 码 取 数 函 数
“ TYPE” 的取数含义如下: CJ: 期初借方余额、 CD: 期初贷方余
额、 JF: 借方合计发生额、 DF: 贷方合计发生额、 JL: 借方累计发
生额、 DL: 贷方累计发生额、 MU: 期末借方余额、 MD: 期末贷方
余额; 取数内容代码 “ C /S” 的含义是: 本位币及数量单位。 而借
贷平衡函数 “ GC ( )” 的含义是: 借方和贷方的差额挤入该行,
使借贷平衡。
金额来源表达式的定义方法分为两种: 一种是直接在系统提示
的 “金额来源” 栏目中定义运算因子和运算符, 完成金额来源表达
式的定义。 这种方法适用于对运算因子和计算公式很熟悉的用户。
另一种方法是利用软件提供的记账金额来源表达式的引导功能来完
成表达式的定义。 在利用软件提供的金额来源表达式的引导功能来
完成表达式的定义时, 首先应定义金额的数据来源, 例如, 从科目
表中取数、 从部门表中取数、 取常数等。 若从科目表中取数还需选
择会计科目和该科目余额、 发生额或累计发生额; 若金额的数据来
源由多项运算因子构成, 要定义运算因子之间的算术运算符, 然后
继续利用引导功能定义下一个运算因子, 直至金额来源表达式全部
定义完毕。 金额来源表达式可以由多种不同的运算因子组成。 下面
是举例在输入记账凭证时可以调用自动转账分录 (如表 8 - 6 所
示), 从而使当期损益的结转实现自动转账。
表 8 - 6 金额来源表达式的定义方法举例
自动转账公式 - 1
分录号 1 凭证类型: 机制凭证 日常使用
摘 要 借 /贷 会计科目 借方金额 贷方金额
结转各项收入 借 501 主营业务收入 DF (C, 501)
借 511 发包及上交收入 DF (C, 511)
借 521 农业税附加返还收入 DF (C, 521)
借 522 补助收入 DF (C, 522)
借 531 其他收入 DF (C, 531)
借 561 投资收益 DF (C, 561)
贷 321 本年收益 GC ( )
主管: × × 审核: × × 录入: × ×
自动转账公式 - 2
分录号 2 凭证类型: 机制凭证 日常使用
摘 要 借 /贷 会计科目 借方金额 贷方金额
结转各项成本费用 借 321 本年收益 GC ( )
贷 502 经营支出 JF (C, 502)
贷 541 管理费用 JF (C, 541)
贷 551 其他支出 JF (C, 551)
主管: × × 审核: × × 录入: × ×
这里必须注意, 若定义为 “结账使用”, 则自动转账分录不能
在此例中编制机制凭证, 而应该是在结账时由系统自动编制。