要了解和学习现金收支业务的专业技能，就要先了解现金收支
业务的一般程序。现金收支业务的一般程序包括以下几个环节 ：
◆ 查看凭证环节；
◆ 取钱或收钱环节；第 2 章? 现金收支管理 93
◆ 经手人签名环节；
◆ 付钱或存钱环节；
◆ 记账环节。
一般企业的现金收支业务，其程序如图2.2所示。
一般来说，企业的现金流入与流出的基本程序都是一样的。
但是在具体环节上稍有区别。比如经手人签名这一步骤，付款程
序是在款项付出同时签名确认 ；而收款程序中却需要出纳为交款
支付现金 开收据
经手人签名
存入银行
记账
现金日记账
取钱 收钱
钱柜
收款凭证
出纳
付款凭证
图2.2? 现金收支业务的一般程序示意图94 不可不知的168 个出纳常识
人出具收款收据，然后双方签名确认。