银行存款日记账是由出纳员根据银行存款和收、付款凭证按
时间顺序逐笔登记，格式如表5-12所示，每日终了结出各账户全日的
银行存款收入、支出合计数和余额，并定期与银行对账单结账，编制
出银行存款余额调节表。