日记账要做到日清月结。“日清”就是在每日终了，应分别计算
现金收入和付出的合计数并结出账面余额，同时将余额与出纳员的库存
现金核对 ；应分别计算银行存款的收入和支出的合计数，计算出余额。
“月结”就是在月末终了，计算出现金收、付和结存的合计数，计算出
银行存款全月收入、支出的合计数，并与银行对账单进行核算，编制银
行余额调节表。