2020年企业做税收筹划的享受方案还不来学学
一、什么是税务筹划
税务筹划是指在税法规定的范围内,通过对经营、投资、理财等活动的事先筹划和安排。尽可能的获得“节税”的税收利益。税务筹划是由应为Tax Planning意译而来的。从字面理解也可以称之为“税收筹划”、“税收计划”,但是由于我国将税务部门对于税收征收任务的安排叫做“税收计划”,为之避免与之混淆,在从国外文献中引进这一术语之初,将其译为“税收筹划”、“纳税筹划”、“税务筹划”,一体现税收筹划所具有的实现策划安排的特点。
二、税务筹划的特点
1.合法性
合法性指的是税务筹
划只能在税收法律许可的范围内进行。这里有两层含义:一是遵守税法;是不违反税法。合法是税务筹划的前提,当存在多种可选择的纳税方案时,纳税人可以利用对税法的熟识、对实践技术的掌握,做出纳税最优化选择,从而降低税负。对于违反税收法律规定,逃避纳税责任,以降低税收负担的行为,属于偷逃税,要坚决加以反对和制止。
2.计划性
计划性,是指在纳税行为发生之前,对经济事项进行规划、设计、安排,达到减轻税收负担的目的。在经济活动中,纳税义务通常具有滞后性。企业交易行为发生后才缴纳流转税;收益实现或分配之后,才缴纳所得税;财产取得之后,才缴纳财产税。这在客观上提供了对纳税事先做出筹划的可能性。另外,经营、投资和理财活动是多方面的,税收规定也是有针对性的。纳税人和征税对象的性质不同,税收待遇也往往不同,这在另一个方面为纳税人提供了可选择较低税负决策的机会。如果经营活动已经发生,应纳税额已经确定而去偷逃税或欠税,都不能认为是税务筹划。
3.目的性
税务筹划的直接目的就是降低税负,减轻纳税负担。这里有两层意思:一是选择低税负。低税负意味着较低的税收成本,较低的税收成本意味着高的资本回收率;二是滞延纳税时间(不是指不按税法规定期限缴纳税款的欠税行为),获取货币的时间价值。通过一定的技巧,在资金运用方面做到提前收款、延缓支付。这将意味着企业可以得到一笔“无息贷款”,避免高边际税率或减少利息支出。
三、税收政策
1.在园区内成立有限公司,享受税收洼地的政策扶持,地方留存(增值税50%+所得税40%)×扶持力度(奖励)
年税收为:100万元及以下,地方留存奖励30%;
年税收:101万元——300万元,地方留存奖励40%;
年税收:301万元——500万元,地方留存奖励50%;
年税收:501万元——1000万元,地方留存奖励55%
年税收:1001万元以上,地方留存奖励60%,其他一事一议。
2.在园区内成立个人独资或者个体工商户,享受核定征收,核定后总税负不超过6%,并且不会存在分红税的问题。详情关注《税收政策筹划》
联系地址:15223032566