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近日，在央视“一带一路”国际合作高峰论坛特别报道中，有网友问，我想到一带一路沿线国家做贸易，但是当地的税收情况不了解，怎么办呢？针对网友的疑问，guojiashuiwuzong国际税务司副司长蒙玉英为网友作了解答。
1、如果到“一带一路”沿线国家去做生意的话，碰到了税收的问题应该怎么办？
蒙玉英：一般遇到问题以后，要寻求东道国的国内法律救济，如果国内法律救济解决不了，还可以回到我们国家去申请启动“双边协商”来帮助解决他的问题。这个“双边协商”是“国际税收协定”里面的一个条款，“协定”是两个国家签署了“双边”的一个协议，是协调国家税收关系的一个法律基础。“协定”一方面能够降低企业的税收成本；同时，如果遇到了涉税歧视，还可以申请启动“双边协商”来解决。这样如果企业遇到问题了，可以通过申请启动协商程序来帮助他解决涉税争议，消除重复征税。
2、现在我们的企业在海外，基本上会遇到哪些方面的问题？比如说信息不对称？
蒙玉英：信息不对称的问题也经常遇到，企业走出去以后，对它所要投资的国家的法律环境、营商环境、税收政策、征管不了解。现在税务总局针对企业的问题，新公司办理，开展了国别税收投资指南的一个研究，这个研究已经覆盖了95个国家和地区，截至目前，我们已经发布了59份《国别税收投资指南》，这个指南主要是涵盖了投资国的一些法律规定、税收政策、税收征管，包括我们国家和东道国签订的“税收协定”的一些条款，来帮助企业规避在税收东道国所遇到的税收风险。
3、这90多个国家是不局限于“一带一路”沿线？
蒙玉英：其中我们发布了59份《国别投资税收指南》，覆盖“一带一路”的国家是有40个。 4、如果企业在当地参与了合作、建设，他们获得的这个收益是应该在当地国家交税呢？还是在我们国家交税？
蒙玉英：这个就是我们又讲到“协定”的相关内容了。你到投资国去，是投资国的一个纳税人，你要按照东道国的税收政策和征管要求来申报纳税，同时按照“税收协定”的规定，你在东道国纳的税可以回到我们国家实施税收的抵免。“协定”是消除重复征税的一个很有利的手段，我们国家现在已经跟116个国家和地区签订了双边的“税收协定”，覆盖了54个“一带一路”的沿线国家，基本上是覆盖了我们主要的投资目的地。
5、“一带一路”倡议在提出来之前和提出来之后，企业家们在海外的一些境遇、生意状况，包括税收有哪些不同？
蒙玉英：一带一路战略实施以来，税务机关采取了很多措施，推进“一带一路”战略的实施。企业在过去，盲目的走出去，遇到了很多的税收问题和税收风险。税务总局推出这些措施以后，企业更多地通过一系列的渠道能够及时的掌握投资国的一些税收政策、规定，比如说，新公司注册，税务总局有“一带一路”专门的网页，还有12366 的北京中心，还有12366的上海国际税务中心，能够帮助企业更好的规避在当地的一个税收风险，帮助企业走得更稳、更好。
6、和当事国的沟通，这个过程顺利吗？
蒙玉英：我们也是会下很大的力气。比如说我们的一个核电项目在印度遇到了涉税的问题，那么我们要跟印度的主管当局去协商，新公司注册代办，这个很困难，但是我们付出了很多的努力，最后达成一致，为我们的企业消除了税收的争议，同时也为将来我们的企业在印度投资奠定了一个比较好的基础。类似于这样的例子还是很多。 7、“一带一路”进程如何？
蒙玉英：随着一带一路战略的实施，guojiashuiwuzong联合“一带一路”的国家税务当局积极推动构建“公平、公正、包容、有序”的国际税收体系。截止到现在我们已经与25个国际组织建立了双边的联系，与116个国家的税务当局建立了双边的税收合作机制，包括我们与金砖国家还建立了税务局长的会务机制。“一带一路”的沿线国家，通过我们为他提供专业的培训，帮助他们提高税收征管能力。
比如说，我们截止到去年已经举办了14期的税务的专门培训，为“一带一路”沿线国家培训了税务官员300余人。培训在我们扬州的税收干部管理学院，这是OECD与guojiashuiwuzong合建的一个多边的税务中心，这个中心的团队为这些培训专员提供了一个比较周到细致的服务，得到了参训人员的高度肯定。另外，在培训的时候还介绍了我们国家的营改增，还有国地税征管体制改革的一些内容，为他们国家的税收改革也提供了一个比较好的思路。
随着“一带一路”建设的推进，我们将在政策沟通、税收体系等方面进行完善，可以让企业走出去的时候，负担能够更轻一点，进展能够更加顺利一些。
申报纳税
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① 小规模纳税人不能开专用无？
小规模纳税人也可以开具增值税专用无，但是只能到税务机关去dai开。 另外，从8月1日起，guojiashuiwu总局决定在部分地区开展住宿业增值税小规模纳税人自行开具增值税专用无试点工作，试点范围限于全国91个城市，月销售额超过3万元（或季销售额超过9万元）的住宿业增值税小规模纳税人。
② 小规模纳税人到税务机关dai开增值税专用无需带哪些资料？
小规模纳税人dai开无应提供如下资料：
1. 加载统一社会信用代码的营业执照（或税务登记证或组织机构代码）；
2. 经办人身份zheng及复印件；
3.《dai开增值税专用无缴纳税款申报单》 （一式三份）；
③ 申请dai开增值税专用无要提供哪些信息？
申请dai开要填写《dai开增值税专用无缴纳税款申报单》，具体要提供的信息包括：
购货方和销货方的名称、税务登记号、地址、电话、开hu 银行及账号、货物或应税劳务的名称、规格型号、计量单位、数量、单价、金额、征收率和税额。
④ 小规模纳税人自行开具手工无有哪些注意事项？
1. 领购无后，三个月内需要到税务机关进行核销，无未开完也需上门核销；
2. 如遇无作废的情况，要确保无三联齐备；
3. 所有无都要当日开具。（不能手写其他日期）
⑤ 月销售不到3万元（季9万元），所有开p金额都可免税？
小规模纳税人月销售不到3万元（季9万元），开具与其经营业务范围相应的增值税普tong无和不开p销售，可以免税。 但如果增值税小规模纳税人需要向税务机关申请dai开（或自开）增值税专用无，仍应按规定预缴增值税税款。
⑥ 按季申报的小规模纳税人使用税控器具开具无，新公司注册找谁办，税控器具也是一个季度清一次卡吗?
按季申报的小规模纳税人使用税控器具（税控盘、金税盘）开具无，仍须每个月按原规定期限在网上抄报开p数据并清卡。
⑦按季申报增值税，在未提交申报表月份能否领用无？ 纳税人在抄报税期内，需要登陆增值税无系统完成抄税清卡操作后才可以申领无；非抄报税期内，无需进行抄税清卡操作即可申领无。
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