（１）支票户存取现款。
村集体经济组织如果是使用支票的客户（银行称作支票户），
在其向银行存入现金时，应由出纳员填制一式两联的“现金缴款
单”，在填写“现金缴款单”时必须采用双面复写纸，字迹必须清
楚、规范，不得涂改，而后连同现金一并交银行营业大厅出纳柜
台。银行出纳员现场根据现金缴款单所填列金额如数清点收妥后，
在现金缴款单上加盖“现金收讫”印章及柜员人名章，并将第一联
作为回单退给村集体经济组织的送款人，表示现金收妥。送款人在
接到“回单联”后应当即进行检查，确认为本村交款回单，而且银
行有关手续已经办妥后即可离开柜台。
村集体因交款数额较大，或者辅币较多，银行当面点清确有困
难的，可事先与银行协商，双方规定有关条件，并签定协议书，采
取“封包交款”的办法交款。封包交款指的是村集体把要交存银行
的现款按有关要求进行整理，并按银行的规定捆包好，在捆包上加
贴封签，写明金额，加盖公章，连同填写好的“现金缴款单”一并
送交银行。银行凭封签上的金额轧清大数后收款，先在“现金缴款
单”上加盖“现金收讫”章和柜员人名章，将“回单联”交给村
交款人，事后再按规定逐包清点细数。如发现长短款，再向村集体
办理多退少补手续。实行封包交款办法的单位在封包时，首先要把
货币整理好，其次再按银行的要求进行“封包” （捆扎）。封包时
纸币要按面额分类，每１０ 把扎成一捆，捆扎时上下垫好衬纸，用
十字型捆扎，在每捆钞票打结处要加贴封签，封签贴在衬纸上。如
不满一百张的，按零头整理的要求，整理好后加贴封签。硬币按面
额分类，每１０ 卷扎成一捆，同样加贴封签。不满一百枚的零头按
币别打卷，并在卷上写明枚数、金额、日期，加盖经手人名章。封
８６ 村集体经济组织会计工作问答包的封签必须写明金额、日期、封包经办人员姓名，并加盖单位公
章。另外，要求封包必须露封，便于轧点大数。银行柜员在轧计大
数时，即发现有差错的，应当立即告知交款人，经交款人当场复对
后，在银行设置的“单位交款差错登记簿”上进行登记，并由交款
人签章。单位交款人按照复对后的金额重新填制“现金缴款单”。
如银行事后清点发现长款或短款，应在封包的封签上注明长款或短
款的金额，由银行柜员和收款复核员共同签章，登记“单位交款差
错登记簿”和填写错款证明单，并向村集体退回长款或收回短款。
村集体交款人员在送存现金时应注意以下事项：凡经整理好准备送
存银行的现金，在填好“现金缴款单”后，一般不宜再行调换票
面，如确需调换的，应重新复点，同时重新填写“现金缴款单”。
交款人最好是现金整理人，这样可以避免发生差错时责任不明的情
况。送存途中必须保证安全，送存金额较大的款项时，最好用专
车，并派人护送。临柜交款时，交款人必须与银行柜员当面交接清
点，做到一次交清，不得边清点边交款。
村集体经济组织的会计人员根据收到的“现金缴款单”第一
联，借记“银行存款”科目，贷记“现金”科目。现金缴款单的
格式如图４ － １６ 所示。
北京× ×商业银行现金缴款单（回单） １
交款日期２０１０ 年１０ 月２０ 日
收款单位
全称大王庄村委会 款项来源 果品销售
账号０６０５００６９７５１４ 款项类别现金 本行票据 张
人民币
（大写）
贰万壹仟零伍拾元整
千百十万千百十元角分
￥ ２ １ ０ ５ ０ ０ ０
券别 张数 金额 券别 张数 金额 券别 枚数金额
壹佰元 ２００ 贰元 伍分
伍拾元 ２０ 壹元 贰分
贰拾元 伍角 壹分
壹拾元 ５ 贰角
伍元 壹角
上列款项已如数收妥入账
（收款银行盖章）
复核
经办
图４ － １６ 现金缴款单示意图
四、出纳工作 ８７例题４ － ４：村集体经济组织到某商业银行支行营业部缴存现金
２１ ０５０ 元，会计人员根据现金缴款单第一联编制会计分录如下：
借：银行存款 ２１ ０５０
贷：现金 ２１ ０５０
村集体经济组织如属支票户，向其开户银行提取现金时，应签
发“现金支票”，填明支取现金的金额和款项用途，并加盖预留银
行印鉴的印章。出纳人员持现金支票到开户银行现金柜台提出提现
要求，银行柜员审核无误后并根据现金支票所载金额向取款人支付
现款。属于销户的，应取得银行“单位活期存款利息清单”。村集
体经济组织的会计人员根据留存的“现金支票”存根，借记“现
金”科目，贷记“银行存款”科目。
例题４ － ５：村集体经济组织签发现金支票一张，支取现金
４ ０００元。根据现金支票存根编制会计分录如下：
借：现金 ４ ０００
贷：银行存款 ４ ０００
（２）存折户存取款项。
村集体经济组织属于使用存折的客户（银行称作存折户），在
其向银行存入现金时，应填写“存款凭条”，连同款项、存折一并
交银行柜台；银行柜员审核并收妥现款后将打印有存款数额的存折
退还给存款人员。村集体经济组织首次存款，应注意取得活期结算
存折；以后续存时，只要填写存款凭条，连同存折交给开户银行比
照上述手续处理即可。村集体经济组织会计人员根据存折进行相应
会计处理。
例题４ － ６：村集体经济组织存入开户银行银行现金５０ ０００ 元，
根据存折编制会计分录如下：
借：银行存款 ５０ ０００
贷：现金 ５０ ０００
村集体经济组织属于存折户的，向其开户银行支取现金时应填
写“取款凭条”，连同活期结算存折一并交银行柜台；银行柜员审
核无误后打印存折，并将打印后的存折和现款交给取款人员。村集
８８ 村集体经济组织会计工作问答体经济组织会计人员根据存折进行相应会计处理。
例题４ － ７：村集体经济组织到开户银行填写取款凭条，支取现
款６ ０００ 元。根据存折编制会计分录如下：
借：现金 ６ ０００
贷：银行存款 ６ ０００
四、出纳工作 ８９五、 村办工厂商店业务核算