遵循稳健性原则，对坏账损失的可能性预先进行评估，积极建立弥补坏账损失的准备制
度。
按照期末应收账款的一定比例提取用于补偿因债务人破产或死亡，逾期未履行偿债义务，
已无法收回的坏账损失，以促进企业健康发展。
下面是一个应收账款管理制度条例的范文：
××公司应收账款管理制度
（1） 为保证公司能最大地利用客户信用拓展市场，同时又能以最小的坏账损失来保证公
司资金安全，防范经营风险，并尽可能地缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，
提高企业资金的使用效率，特制定本制度。
（2）应收账款的管理部门为公司的财务部和业务部，财务部负责数据传递和信息反馈，
业务部负责客户的联系和款项催收，财务部和业务部共同负责客户信用额度的确定。
（3） 信息管理基础工作的建立由业务部完成，业务部应在收集整理的基础上建立客户信
息档案，由业务经理复核签字后，一份保存于公司总经理办公室，一份保存于公司业务部，
业务经理为该档案的最终责任人。
（4）客户的基础信息资料由负责各区域的业务员负责收集。
（5）客户的信息资料为公司的重要档案，所有经管人员须妥善保管，不得遗失。如因公
司部分岗位人员的调整和离职，该资料的移交作为工作交接的主要部分，资料交接不清的，
不予办理离岗、离职手续。
（6） 客户的信息资料应根据业务员与相关客户的交往中所了解的情况、随时汇总整理后
交业务经理定期予以更新或补充。
（7）初期信用额度的确定应遵循保守原则，根据过去与该客户的交往情况、净资产情况、其有没有对外提供担保，或者跟其他企业之间有没有法律上的债务关系等因素考虑。
（8） 客户的信用额度和信用期限原则上每季度进行一次复核和调整，公司市场管理委员
会应根据反馈的经营状况、付款情况随时予以跟踪调整。
（9）财务部应于月后 5 日前提供一份当月尚未收款的《应收账款账龄明细表》，提交给
业务部主管市场的副总经理，核对无误后报经主管及总经理批准进行账款回收工作。该表由
业务员在出门收账前核对其正确性，不可到客户处才发现问题，有损公司形象。
（10）业务部应严格对照《信用额度表》和财务部报来的《应收账款账龄明细表》进行
核对，跟踪赊销客户的回款情况，对未按期结算回款的客户及时联络和反馈信息给主管副总
经理。
（11）业务人员在与客户签订合同或协议书时，应按照《信用额度表》中对应客户的信
用额度和期限约定单次销售金额和结算期限进行，并在期限内负责经手相关账款的催收和联
络。
（12）业务员收账时应收取现金或票据，收取银行票据时应注意开票日期、票据抬头及
其金额是否正确无误，如有不符时应及时退票并重新办理。收汇票时需要客户在背面签名，
并查询银行确认汇票的真伪性；汇票背书时要注意背书是否清楚，注意一次背书时背书印章
是否与汇票一致，背书印章是否为发票印章。
（13）业务员对自己经手赊销业务的账款回收全权负责，并定期或不定期地对客户进行
访问，如发现客户有异常现象，应积极采取相应措施。
（14）业务部全盘掌握公司全体客户的信用状况及来往情况，业务人员应将所有逾期应
收账款详细陈述于账龄分析表的备注栏上，以供公司参考。
（15）业务员发现有可能坏账时应速报业务主管，及时采取补救措施，如客户有其他财
产可供抵价时，在征得客户同意后立即协商抵价，避免更大损失发生。但不得在没有担保的
情况下，再次向该客户发货。
（16）业务员岗位调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，交接未完的，不得离
岗；交接不清的，责任由交者负责；交接清楚后，责任由接替者负责。
（17）本制度自公布日始执行。
创业者应该高度重视应收账款的管理，加快资金的周转，提高资金的利用率，降低经营
风险。201.应付账款管理